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关于片面推进资源税变革的关照
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关于片面推进资源税变革的关照

财税〔2016〕53号

各省、自治区、直辖市、方案单列市人民当局,国务院各部委、各直属机构:

依据党中间、国务院决议计划摆设,为深化财税体制变革,促进资源浪费集约使用,加速生态文明建立,现就片面推进资源税变革有关事变关照如下:

一、资源税变革的引导头脑、根本准绳和次要目的

(一)引导头脑。

片面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精力,依照“五位一体”总体结构和“四个片面”战略结构,结实树立和贯彻落实创新、和谐、绿色、开放、共享的开展理念,片面推进资源税变革,无效发扬税收杠杆调治作用,促进资源行业继续安康开展,推进经济布局调解和开展方法变化。

(二)根本准绳。

一是清费立税。着力办理以后存在的税费重叠、功效交织题目,将矿产资源赔偿费等免费基金得当并入资源税,取缔违规、越权设立的各项免费基金,进一步理顺税费干系。

二是公道包袱。分身企业谋划的实践状况和接受才能,自创煤炭等资源税费变革履历,公道确定资源税计税根据和税率程度,加强税收弹性,总体上不增长企业税费包袱。

三是过度分权。联合我国资源散布不平衡、地区差别较大等实践状况,在不影响天下一致市场次序条件下,付与地方得当的税政办理权。

四是循规蹈矩[xún guī dǎo jǔ]。在煤炭、原油、自然气等已实行从价计征变革底子上,对其他矿产资源片面实行变革。正发明条件,渐渐对水、丛林、草场、滩涂等天然资源开征资源税。

(三)次要目的。

经过片面实行清费立税、从价计征变革,理顺资源税费干系,创建标准公正、调控公道、征管高效的资源税制度,无效发扬其构造支出、调控经济、促进资源浪费集约使用和生态情况掩护的作用。

二、资源税变革的次要内容

(一)扩展资源税征收范畴。

1.展开水资源税变革试点事情。鉴于取用水资源触及面广、状况庞大,为确保变革安稳有序实行,先在河北省展开水资源税试点。河北省开征水资源税试点事情,接纳水资源费改税方法,将地表水和地下水归入纳税范畴,实验从量定额计征,对高耗水行业、超方案用水以及在地下水超采地域取用地下水,得当进步税额尺度,正常消费生存用水维持原有包袱程度稳定。在总结试点履历底子上,财务部、国度税务总局将选择其他地域渐渐扩展试点范畴,条件成熟后在天下推开。

2.渐渐将其他天然资源归入征收范畴。鉴于丛林、草场、滩涂等资源在各地域的市场开辟使用状况不尽相反,对其片面开征资源税条件尚不可熟,这次变革不在天下范畴一致划定对丛林、草场、滩涂等资源纳税。各省、自治区、直辖市(以下统称省级)人民当局可以联合当地实践,依据丛林、草场、滩涂等资源开辟使用状况提出征收资源税的详细方案发起,报国务院同意后实行。

(二)实行矿产资源税从价计征变革。

1.对《资源税税目税率幅度表》(见附件)中枚举称号的21种资源品目和未枚举称号的其他金属矿实验从价计征,计税根据由原矿贩卖量调解为原矿、精矿(或原矿加工品)、氯化钠低级产品或金锭的贩卖额。枚举称号的21种资源品目包罗:铁矿、金矿、铜矿、铝土矿、铅锌矿、镍矿、锡矿、石墨、硅藻土、高岭土、萤石、石灰石、硫铁矿、磷矿、氯化钾、硫酸钾、井矿盐、湖盐、提取地下卤水晒制的盐、煤层(成)气、海盐。

对谋划疏散、多为现金买卖且难以控管的粘土、砂石,依照便当征管准绳,仍实验从量定额计征。

2.对《资源税税目税率幅度表》中未枚举称号的其他非金属矿产品,依照从价计征为主、从量计征为辅的准绳,由省级人民当局确定计征方法。

(三)片面清算触及矿产资源的免费基金。

1.在实行资源税从价计征变革的同时,将所有资源品目矿产资源赔偿费费率降为零,中止征收代价调治基金,取缔地目标对矿产资源违规设立的种种免费基金项目。

2.地方各级财务部分要会同有关部分对触及矿产资源的免费基金举行片面清算。凡不切合国度划定、地方越权出台的免费基金项目要一概取消。对确需保存的依法合规免费基金项目,要严厉按划定的征收范畴和尺度实行,实在标准征收举动。

(四)公道确定资源税税率程度。

1.对《资源税税目税率幅度表》中枚举称号的资源品目,由省级人民当局在划定的税率幅度内提出详细实用税率发起,报财务部、国度税务总局确定批准。

2.对未枚举称号的其他金属和非金属矿产品,由省级人民当局依据实践状况确定详细税目和实用税率,报财务部、国度税务总局存案。

3.省级人民当局在提出和确定实用税率时,要联合以后矿产企业实践消费谋划状况,遵照变革前后税费平移准绳,充实思索企业包袱才能。

(五)增强矿产资源税收优惠政策办理,进步资源综合使用服从。

1.对切合条件的接纳充填开采方法采出的矿产资源,资源税减征50%;对切合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源,资源税减征30%。详细认定条件由财务部、国度税务总局划定。

2.对勉励使用的低档次矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品,由省级人民当局依据实践状况确定能否减税或免税,并订定详细措施。

(六)关于支出分派体制及经费保证。

1.依照现行财务办理体制,这次归入变革的矿产资源税支出所有为地方财务支出。

2.水资源税仍按水资源费中间与地方1:9的分红比例稳定。河北省在交纳南水北调工程基金时期,水资源税支出所有留给该省。

3.资源税变革实行后,相干部分实行正常事情职责所需经费,由中间和地方财务统筹布置和保证。

(七)关于实行工夫。

1.这次资源税从价计征变革及水资源税变革试点,自2016年7月1日起实行。

2.已实行从价计征的原油、自然气、煤炭、稀土、钨、钼等6个资源品目资源税政策暂不调解,仍按原措施实行。

三、做好资源税变革事情的要求

(一)增强构造向导。各省级人民当局要增强对资源税变革事情的向导,创建由财税部分牵头、相干部分共同的事情机制,实时订定事情方案和配套政策,统筹布置做好各项事情,确保变革正稳妥推进。对变革中呈现的新状况新题目,要接纳得当步伐妥善加以办理,严重题目实时向财务部、国度税务总局陈诉。

(二)仔细测算和上报资源税税率。各省级财税部分要对当地区资源税税源状况、企业谋划和税费包袱情况、资源代价程度等举行片面观察,在充实听取企业意见底子上,对《资源税税目税率幅度表》中枚举称号的21种实验从价计征的资源品目和粘土、砂石提出资源税税率发起,报经省级人民当局赞同后,于2016年5月31日前以正式文件报送财务部、国度税务总局,同时附送税率测算根据和相干数据(包罗税费项目及支出范围,应税产品贩卖量、代价等)。方案单列市资源税税率由地点省份一致测算报送。

(三)确保清费事情落实到位。各地域、各有关部分要严厉实行中间一致划定,对触及矿产资源的免费基金举行片面清算,落实取消或停征免费基金的政策,不得以任何来由耽搁大概回绝实行,不得以其他款式变相持续免费。对不按划定取消或停征有关免费基金、未按要求做好免费基金清算事情的,要予以严峻查处,并追查相干责任人的行政责任。各省级人民当局要构造展开监视反省,确保清算免费基金事情与资源税变革同步实行、落实到位,并于2016年9月30日前将当地区清算免费步伐及结果报财务部、国度税务总局。

(四)做好水资源税变革试点事情。河北省人民当局要增强对水资源税变革试点事情的向导,创建试点事情推进机制,实时订定试点实行措施,研讨试点严重题目,催促义务落实。河北省财税部分要与相干部分亲密共同、构成协力,深化下层增强观察研讨,跟踪剖析试点运转状况,实时向财务部、国度税务总局等部分陈诉试点事情停顿状况和严重政策题目。

(五)增强宣传引导。各地域和有关部分要普遍深化宣传推进资源税变革的紧张意义,增强政策解读,回应社会关怀,波动社会预期,正营建精良的变革气氛和言论情况。要增强对征税人的培训,优化征税办事,进步征税人税法服从度。

片面推进资源税变革触及面广、企业存眷度高、事情义务重,各地域、各有关部分要进步了解,把头脑和举动一致到党中间、国务院的决议计划摆设下去,实在加强责任感、紧急感和大局认识,正自动作为,踏实推进各项事情,确保变革安稳有序实行。

附件:资源税税目税率幅度表

财务部 国度税务总局

2016年5月9日


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备注:

1.铝土矿包罗耐火级矾土、研磨级矾土等高铝粘土。

2.氯化钠低级产品是指井矿盐、湖盐原盐、提取地下卤水晒制的盐和海盐原盐,包罗固体和液体形状的低级产品。

3.海盐是指海水晒制的盐,不包罗提取地下卤水晒制的盐。

 

(信息泉源:云南省矿业者协会,ag九游会设计整理,转载注明来由)

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